以防控操作风险为核心，推进稽核审计任务制度化，稽核检查程序化，稽核文档格式化，稽核责任明晰化，稽核处罚标准化，扩大稽核审计范围和深度，提升稽核审计能力，进一步促进我区联社依法合规经营稳步发展。

1、安排两次序时稽核。对20xx年6-11月全面业务开展稽核检查，对存在的问题通过现场辅导纠改、发整改通知书、限期整改、违规积分、以及处罚相关责任人等方式手段，强化合规意识，规避操作风险。

2、安排两次专项稽核。一是对信用社对公账户管理专项检查主要是开户的合规性、使用的规范性、对账的及时性检查。二是对20xx年新增贷款专项稽核检查，重点是10万元以上贷款的全面检查，充分揭示信贷管理风险点，为进一步体提高信贷工作质量提供更可靠地决策依据。

3、加强后续稽核检查，确保纠改到位。采取“人盯社”包片稽核，后续再稽核和整改到位。

1、部门人员加强学习、强化培训，推行稽核人员到一线业务岗位实践制度，增强非现场稽核能力。

2、改进稽核审计方式提高效率，非现场和现场稽核相结合，合理收集业务操作风险点，做到全方位、多角度、分层次地立体稽核。

1、稽核人员学习不够，素质有待提高。今年稽核人员变动后，新到稽核岗位人员较多，虽然稽核审计部对稽核人员的学习培训作了计划，规定了稽核人员必学篇目和制度规定，规定了学习时间，但由于部门人员基本上都在信用社稽核检查，回到单位的时间不统一，所以组织学习的时间相对较少。

2、稽核工作创新不够。由于今年联社成立事后监督中心，业务传票统一上缴联社保管，针对这一变化，稽核审计工作没有相应的应对措施，对基层社的序时稽核不全面，容易留下死角。

3、稽核力量不足，稽核任务完成不理想。我联社现有专职稽核人员5人，按省联社标准不足，加之今年派员参加上级检查和接待检查次数较多，对自身稽核任务有所耽误。

业务的稽核检查只停留在合同资料、要素的齐全性上，对贷款真实性以及贷款发放的合规性分析检查不够。

5、信息不对称，对一线人员素质风险防范不够。在稽核过程中，更多的是看现场操作，而对柜员平时执行制度的情况了解不够;报表、帐册看得多，找职工座谈少，对职工的所思、所想了解得少。

1.审计部工作计划怎么写

2.2017年审计部工作计划

3.审计部门工作总结

4.审计部门工作总结

5.公司审计部门年终工作总结

6.审计部门会计实习报告

7.审计部年度工作总结

8.审计部门承诺书

为进一步深化民航运输价格和收费机制改革，为民航业安全健康发展营造良好的价格收费环境，近日，民航局公布《中国民用航空局关于推进民航运输价格和收费机制改革的实施意见》(以下简称《意见》)，加快推进国内航空运输价格市场化改革，继续深化民用机场收费、空管服务收费、飞行校验服务收费和航空油料销售价格改革。

根据《意见》，此次民航运输价格和收费机制改革的指导思想是：全面贯彻落实党的xx大和xx届三中、四中、五中全会精神，按照《中共中央国务院关于推进价格机制改革的若干意见》和《国务院关于促进民航业发展的若干意见》要求，主动适应和引领民航业发展新常态，紧紧围绕使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用，加快民航运输价格和收费机制改革步伐，尊重企业自主定价权、消费者自由选择权，激发市场活力。

规范政府定价行为，推进政府定价公开透明，深入推进简政放权、放管结合、优化服务，加强事中事后监管，为民航业安全健康发展营造良好价格收费环境。

《意见》提出了“坚持市场决定、坚持放管结合、坚持改革创新、坚持稳慎推进”的基本原则和“到2019年，民航竞争性环节运输价格和收费基本放开。到2020年，市场决定价格机制基本完善，科学、规范、透明的价格监管体系基本建立”的主要目标，并提出了七个方面的主要任务。

一是推进国内航空运输价格市场化改革，会同国务院价格主管部门积极有序推进民航运输价格市场化改革，逐步扩大国内航线客运票价由航空公司自主制定的范围。改革完善燃油附加与航油价格联动机制。到2019年，对已经形成竞争的国内航线客运票价由政府指导价改为市场调节价，同步健全价格行为监管规则。到2020年，国内航线客运票价主要由市场决定的机制基本完善，科学、规范、透明的价格监管制度基本建立。

二是继续深化民用机场收费改革，到2020 年实现非航空性业务收费均由市场决定，同步建立健全民用机场收费监管规则。

三是不断完善空管服务收费政策，理顺空管服务收费结构，到2020年，建立科学、透明的空管服务收费动态调整机制。

四是健全飞行校验服务收费定价机制，到2020年，实现飞行校验服务收费由政府制定收费标准向制定收费规则转变，实行飞行校验服务收费动态调整机制。

五是加快推进航空油料销售价格改革，进一步完善航空油料进销差价定价机制，到2020年实现依据航空油料供应市场的竞争状况，定价规则主要限定在自然垄断环节。

六是规范政府定价行为，完善政府定价过程中的各相关方参与、合法性审查、专家论证等制度，保证工作程序明晰、规范、公开、透明;对经营者自主定价领域，确保经营者依法享有自主定价权。

七是加强民航运输价格和收费监管，各级价格、民航主管部门按照各自法定职责，加强民航运输价格和收费市场监管工作，保护消费者合法权益;强化经营者诚信体系建设，逐步建立以诚信为核心的监管机制。

据了解，2019年11月，民航局、国家发展改革委就曾联合下发了《关于进一步完善民航国内航空运输价格政策有关问题的通知》，全面放开民航国内航线货物运价，进一步放开相邻省份之间与地面主要交通运输方式形成竞争的短途航线旅客票价，由航空公司自主确定具体价格水平。同时，对继续实行政府指导价的航线票价，改变监管方式，简化监管程序，变事前审批为事中、事后监管。

枢纽城市机场的时刻资源对各大航空公司来说是极为宝贵的，一直以来，我国机场时刻资源管理都遵循分配原则，不过这种局面似乎将要改变。4日，民航局发布消息称，将在广州白云机场和上海浦东机场启动航班时刻资源市场配置改革试点工作。

根据民航局制订的《航班时刻资源市场配置改革试点方案》，将有两种改革模式率先在上海、广州两地试点。其一是将在广州白云机场开展以“时刻拍卖”为模式的初级市场改革试点，其次是在上海浦东机场开展以“时刻抽签+使用费”为模式的初级市场改革试点。

民航局表示，2019年白云机场、浦东机场每周各新增的196个起飞/落地时刻，50%将试行市场配置，用于国内干支线客运飞行;另外50%实行行政配置，用于国际地区飞行。

目前国际上在航班时刻资源配置方面主要有两种模式，即行政性分配和市场化配置。大部分国家采用行政分配方式配置航班时刻，还没有一个国家采用完全市场化的方式配置航班时刻，美国、英国等少数国家采用行政性分配和市场化配置相结合的方式配置航班时刻。

对于参与试点的国内客运航空公司，民航局指出需取得中国民用航空规章121部认证，且在近两年内没有发生过航空器飞行事故，对公司所有制性质和规模并未提出要求。通过市场配置获得的时刻资源具有3年的使用权，不需要换季时刻协调，不具有所有权。

民航局称此次改革试点工作将采取初级市场和次级市场同时推进的方式。允许航空公司将初级市场以市场配置方式获得的航班时刻，在次级市场可通过交换、转让、出租、出售等方式交易;以行政分配方式获得的航班时刻，在次级市场可基于“一对一”原则进行交换。

但是，航空公司如有意或反复滥用航班时刻(例如航空公司使用率不能达到80%或连续多周未使用已取得的时刻等，另外还包括早到或延误达一定量等行为)，民航局将予以召回。航班正常性管理的相关规定以及惩戒措施，也将纳入市场配置时刻的使用考量范畴。

对于航空公司来说，最直接、最容易带来效益的是时刻资源，尤其是京沪穗这样枢纽城市的机场时刻资源。但对于新进航空公司来说，要想获得热门航线或者航班时刻，不是件容易的事。

业内人士称，市场化就意味着航企有了参与权，而不是之前的遵循局方的时刻资源分配原则来使自身满足各项条件。应该说，从单一的分配制，到当下的市场化改革，虽然离一些航企呼吁的方向还有相当的距离，但已经是非常好的开始。市场的方式好不好，或者如此试点方式行不行得通，都有赖于实践的检验。

近期民航业内发生了多起空中颠簸事件，引起民航局的高度重视。民航局于近日下发紧急通知，要求进一步加强客舱安全工作。

民航局强调，“滑行期间客舱乘务员不得从事与安全无关的工作，只能履行安全职责”，制定的服务标准“确保起飞后20分钟或平飞至落地前30分钟能完成所有旅客服务程序”，“飞机进入下降阶段后不应再为旅客提供餐食服务”。这意味着，我国民航的2小时航程以内的部分航线的经济舱可能将由之前向旅客提供热食改为仅提供点心盒，而有些航线将由点心盒改成提供饼干之类的小食。

民航局近期下发的《关于进一步加强客舱安全工作的紧急通知》明确指出，客舱工作的第一要务是保证旅客人身安全。各航空公司要重新审视客舱服务定位、评估服务程序，凡与安全相冲突的程序和标准，均应删减、调整。

业内人士指出，从起飞后到平飞，以及平飞至落地前这段时间，航路天气是最不可控的，在高度的变化中极容易出现风向风速的不稳定，容易出现气流颠簸。

民航局于近日下发紧急通知，要求进一步加强客舱安全工作，严格规定飞机在起飞和下降阶段不应再为旅客提供餐食服务。这意味着2小时航程以内的部分航线的经济舱可能将由之前向旅客提供热食改为仅提供点心盒。

8月11日，海航hu7148航班在下降到4200米左右高度时遇强气流颠簸，部分旅客、机组人员颠簸中受伤。

根据国际航协统计，在非致命的飞行事故中，空中颠簸是旅客和乘务员受伤的最大原因，特别是晴空颠簸。所谓晴空颠簸，是因为晴空中的气流不一致，风向风速存在差异导致飞机各部位受到的风力不均匀所致。与云中颠簸不同，晴空颠簸预测是世界性难题，机载雷达难以探测。全程系好安全带，是避免因空中颠簸受伤的最好办法。

民航局飞行标准司运输飞行标准处有关负责人表示，从起飞到平飞，以及平飞至落地前这段时间，航路天气是最不可控的，在高度的变化中极容易出现风向风速的不稳定，容易出现气流颠簸。在这段时间内进行客舱服务，乘务员所承受的安全风险是旅客的数倍。比如：如果飞机颠簸时乘务员还在收拾餐具，就很有可能会因为没系好安全带而受伤，餐具飞起也有可能导致旅客受伤。从保障乘务员和旅客安全的角度考虑，与安全无关的事项必须停止。

据了解，国内一大型航空公司已梳理了2小时以内航班，针对不同时段的航线进行服务流程优化调整，涉及改动的航线达到163条。该航空公司客舱部负责人指出，一架飞机在满客情况下完成全部客舱正餐服务至少需要50分钟至1小时，点心餐需要40分钟，只送饮料也需要约30分钟。为了确保落地前30分钟完成服务，该公司计划调整部分2小时以内的航线服务流程，部分航线将由之前向旅客提供热食改为仅提供点心盒，有些航线将由点心盒改成提供饼干之类的小食。

1、在成立审计组时，应注意考虑的内容有( )。

a、确定所需的审计人员数量及知识结构

b、保持审计人员的连续性

c、回避制度

d、编制年度审计项目计划

e、编制审计工作方案

2、下列属于内部审计准备阶段应做的工作有( )。

a、制定年度审计计划

b、测试内部控制

c、确定重要性与审计风险

d、编制审计方案

e、发出审计通知书

3、下列关于审计目标与审计程序的表述中，正确的有( )。

a、审计程序是保证实现审计方法的'手段

b、审计目标具有全面性与长期性

c、审计目标在审计项目全过程中起决定性作用

d、审计程序是保证实现审计目标的手段

e、审计方法是确定审计程序的前提

4、下列关于内部控制测试的说法中，错误的有：

a、监盘是内部控制测试的常用方法之一

b、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

d、内部控制测试在实质性测试之后进行

e、并非任何审计项目都要进行内部控制测试

5、下列属于内部审计实施阶段的工作有( )。

a、确定重要性与审计风险

b、测试内部控制

c、获取审计证据

d、编制审计工作底稿

e、编制审计方案

6、下列属于社会审计实施阶段的主要工作的有( )。

a、编制审计方案

b、对内部控制进行测试

c、对内部控制进行初步调查

d、复核审计工作底稿

e、重新确定重要性水平

7、我国国家审计的总目标可以概括为( )。

a、真实性

b、合法性

c、公平性

d、客观性

e、效益性

8、审计目标的确定取决的因素主要有( )。

a、社会的需求

b、审计授权人

c、审计委托人

d、审计界自身的能力和水平

e、审计发展的需求

9、下列属于国家审计报告阶段应做的工作有( )。

a、编制审计工作底稿

b、对会计报表各项目实施实质性侧试

c、撰写审计报告

d、对审计报告进行复核与审定

e、做出审计决定