心得体会是宝贵的经验积累，能够帮助我们更好地提升自我。接下来是一些普通人的心得体会，可能并不出名，但由衷地分享自己的成长心得。

企业内部控制学习心得体会

企业内部控制是企业管理中的重要一环，对于企业的发展和运营起着至关重要的作用。通过规范企业的内部控制，可以有效地预防和减少各种风险，提高企业的管理效率和竞争能力。在学习企业内部控制的过程中，我深刻体会到了企业内部控制的重要性，并从中汲取了许多宝贵的经验和教训。

在学习企业内部控制的过程中，我首先了解了企业内部控制的基本理论。企业内部控制是指企业为实现其经营目标，按照法律法规和管理制度，建立适应自身需求的一系列组织、制度、方法和措施，以保证企业经营活动的安全、高效和规范。掌握了这一基本理论后，我深入了解了企业内部控制的基本原则和要素，以及企业内部控制与风险管理的关系。

在学习企业内部控制的过程中，我进一步学习了企业内部控制的实施方法和技巧。首先，我学习了企业内部控制的规划与设计，包括内部控制的目标设定和建立内部控制制度。其次，我学习了企业内部控制的执行与运作，包括内部控制的组织与分工、内部控制的职责与权限以及内部控制的过程与控制活动。通过学习这些方法和技巧，我深刻认识到了企业内部控制对于企业日常运营的重要性和有效性。

在学习企业内部控制的过程中，我也与同学们一起参与了一些实践项目。通过实践项目，我更加深入地了解了企业内部控制的实际应用。在实践过程中，我发现了一些企业在内部控制方面存在的问题，例如流程不畅、制度不完善、责任不明确等。通过与企业的沟通和合作，我提出了一些建议，帮助企业改善了内部控制机制，提高了管理效率。这次实践让我深刻体会到了企业内部控制的实际应用价值，也增强了我对企业内部控制的理解和掌握。

通过对企业内部控制的学习，我不仅掌握了企业内部控制的基本理论和实施方法，也在实践中提高了自己的实践能力和解决问题的能力。企业内部控制的学习使我意识到了企业内部控制对于企业长远发展的重要性，同时也认识到了企业在内部控制方面存在的问题和挑战。因此，我建议企业要重视内部控制工作，加强内部控制的实施，不断改进内部控制机制，以提高企业的竞争力和可持续发展能力。

总之，通过学习企业内部控制，我深刻体会到了企业内部控制的重要性，掌握了企业内部控制的基本理论和实施方法，并通过实践项目提高了自己的实践能力。在未来的发展中，我将进一步关注企业内部控制的发展，积极践行企业内部控制的理念，为企业的发展和运营做出更大的贡献。

企业内部控制培训心得体会

一、引言（200字）。

在企业内部控制方面，培训是非常重要的一环。作为一名企业的员工，我有幸参加了一次关于企业内部控制的培训，并且收获颇多。在培训中，我深刻认识到了企业内部控制对于企业的重要性，也学到了许多关于内部控制的知识和方法。本文将分享我在培训中得到的心得体会。

企业内部控制是指企业为实现经营目标、保障财务信息的真实性和完整性，通过建立一系列的制度、流程和措施来保证企业各项活动的有效性和规范性。在培训中，我们深入了解了企业内部控制的基本概念和意义。内部控制可以帮助企业降低各种风险，提高经营效益，确保企业正常运营。通过建立科学合理的内部控制制度，企业可以实现规范化、合规化的管理，增强企业的竞争力。

在培训中，我们系统地学习了内部控制的重要组成部分和培训内容。内部控制包括风险管理、控制环境、信息与沟通、风险评估、控制活动五个方面。风险管理能够帮助企业识别和评估风险，并采取相应的措施进行防范和应对；控制环境是内部控制的基础，建立良好的控制环境可以促进内部控制的有效运作；信息与沟通是确保内部控制信息的准确性和及时性的关键环节；风险评估能够帮助企业了解和评估风险的严重程度，并采取相应的控制措施；控制活动是实施内部控制的具体措施和步骤。

培训还包括了一些具体的内容，比如企业内部控制的设计和实施、内部控制的监督和评估等。这些内容全面地解析了内部控制的要点和方法，并提供了实际操作的案例分析，使我们对于内部控制有了更深刻的理解。

四、培训收获和启示（300字）。

通过参加这次培训，我对企业内部控制有了更清晰的认识，也获得了一些重要的启示。首先，企业内部控制是一项持续不断的工作，需要全员共同参与。每个员工都应该树立内部控制的观念，并主动参与到企业内部控制的建设和改进中。其次，内部控制的设计和实施需要考虑企业的实际情况，并且要符合法律法规的要求。不同的企业可能需要采取不同的内控措施，要因地制宜，量身定制。最后，内部控制的有效性需要不断监督和评估。通过建立合理的监督和评估机制，能够及时发现和解决内部控制中存在的问题，确保其有效运作。

五、结语（200字）。

通过这次企业内部控制的培训，我对于内部控制的理解更加深入，也明白了内部控制对于企业的重要性。在未来的工作中，我将会更加重视企业内部控制，积极参与到内部控制的建设和改进中。通过不断学习和实践，我相信我会在企业内部控制方面有更好的表现，为企业的发展做出更大的贡献。

企业内部控制学习心得体会

企业内部控制是保障企业良好经营和稳定发展的重要组成部分。在我的工作中，我深切体会到了学习企业内部控制的重要性和必要性。通过不断学习和实践，我不仅对企业内部控制有了更深入的理解，而且也取得了一定的成绩。下面我将结合自己的实践经验和学习心得，阐述我对企业内部控制的理解和体会。

首先，企业内部控制是企业良好经营和稳定发展的基石。企业作为一个独立的经济实体，面临着各种各样的风险和挑战。而良好的内部控制机制可以帮助企业规避和应对这些风险，确保企业持续健康发展。通过对企业内部控制的学习，我深刻认识到，企业内部控制不仅包括财务管理，还包括人事管理、生产管理、市场营销等各个方面。只有在多个维度上建立完善的内部控制机制，企业才能够实现有效的风险管理和管控，从而保证经营的稳定性和可持续性。

其次，企业内部控制需要持续学习和不断改进。随着经济环境的不断变化和新的风险的不断出现，企业内部控制也需要不断学习和改进。在我实践的过程中，我发现一个完善的内部控制机制并不是一成不变的，而是需要不断地与实际情况进行结合和优化。因此，学习企业内部控制并不是一次性的事情，而是一个不断学习和改进的过程。只有通过持续学习，我们才能不断提升自己的内控能力，应对不断变化的风险和挑战。

同时，企业内部控制需要全员参与和配合。企业内部控制无论是在制度建设还是在执行过程中，都需要全体员工的积极参与和配合。每个员工都是企业内部控制的执行者和参与者，只有全员参与，才能够形成有效的内部控制闭环。在我实践的过程中，我发现只有与同事们进行良好的沟通和配合，才能够顺利推进内部控制的建设与落地。因此，企业应该加强对员工的内控意识培养，提高员工对企业内部控制的重要性和必要性的认识，形成全员参与的氛围。

此外，企业内部控制需要结合实际情况，注重灵活性和创新性。企业内部控制并不是一套固定的模式和方法，而是需要结合实际情况进行灵活调整，并不断创新。在我实践的过程中，我发现有些传统的内控方法并不适用于当前的环境和问题，需要我们结合实际情况进行改进和创新。因此，企业内部控制的建设需要有一定的灵活性和创新性，才能够更好地适应不同的情况和挑战。

最后，企业内部控制需要高层领导的重视和支持。作为企业内部控制的主导者和决策者，高层领导的重视和支持具有重要意义。只有高层领导在企业内部控制的建设中亲自参与和推动，才能够形成有效的内控机制和执行体系。在我实践的过程中，我深切感受到了高层领导的重视和支持对企业内部控制的推动作用。因此，我们应该加强对高层领导的培养和教育，提高其对企业内部控制的认识和了解，使其成为企业内部控制的积极参与者和推动者。

综上所述，学习企业内部控制是我工作中的一项重要任务。通过学习和实践，我深刻认识到企业内部控制对企业的重要性和必要性。同时也认识到企业内部控制需要持续学习和不断改进，需要全员参与和配合，需要灵活性和创新性，以及需要高层领导的重视和支持。只有在这些基础上，我们才能够建立和维护良好的内部控制机制，确保企业的良好经营和稳定发展。

企业内部控制案例心得体会

企业内部控制是指企业为了保护自身资产安全、提高经营管理水平、实现规范化运作而建立的一系列管理、制度和措施。在现代企业管理中，内部控制的重要性不言而喻。通过研究企业内部控制案例，可以深入理解内部控制的原理、目的和实施方法。在实践中，个体企业家和管理者们也需要从案例中学习，借鉴案例中的成功经验和教训，提高自身的管理水平。在本文中，我将分享一些对企业内部控制案例的心得体会。

第一段：认识内部控制的重要性和目标。

内部控制对企业的商誉、财务报表的可靠性、管理效率等方面都有重要影响。在案例中，有一个企业的内部控制体系不健全，造成了财务报表的被操纵，导致投资者和股东的利益受损。从这个案例中我们可以看出，内部控制的目标之一就是确保财务报表的可靠性，保护各方利益。因此，企业要重视构建健全的内部控制体系，确保管理者、财务人员等内部人员的行为在一定的制约下，从而提高管理效率。

第二段：分析案例中的成功经验。

通过研究一些成功的内部控制案例，我们可以从中找到一些成功经验。例如，一家企业的内部控制体系很完善，从员工的招聘、培训、绩效考核到经营决策的审核和监督等各个环节都有明确的制度和规范,从而提高了企业运作的规范性和效率。另外，这个企业还注重内部沟通和信息交流，确保内部有序运作，减少失误和纰漏。通过分析这些成功经验，我们意识到在构建内部控制体系时，要注重制度建设、员工培训和内部沟通，这样才能保证内部控制取得良好效果。

第三段：总结案例中的教训。

在一些内部控制案例中，我们也可以看到一些失败的例子和教训。例如，一家企业由于对内部控制的重要性缺乏认识，忽视了内部控制制度的建设，导致财务随意操纵，从而引发了一系列的问题。尤其是对于一些关键岗位的人员缺乏有效监督，使得相关人员有机可乘。从这个案例中我们可以看出，企业要认识到内部控制对企业的重要性，重视制度建设和内部人员的道德约束，以免出现类似的问题。

第四段：自身管理的启示。

对于个体企业家和管理者们来说，研究企业内部控制案例也对我们自身的管理有启示。在日常工作中，我们要注重制度建设，构建健全的内部控制体系。例如，建立财务制度、人事管理制度、经营决策制度等，确保企业活动符合法律法规和道德规范。另外，我们还要注重内部人员的培训和教育，提高员工的素质和专业能力。同时，我们还要关注内部沟通，确保企业内部各个部门之间的协调和配合。只有这样，我们才能保证企业的正常经营和可持续发展。

第五段：展望未来。

企业内部控制案例的研究始终是一个持续发展的过程。随着企业的发展和环境的变化，内部控制案例的种类和情况也会不断增加和变化。因此，作为企业家和管理者，我们要不断关注和学习新的案例，总结经验，不断改进和优化企业内部控制体系。只有这样，我们才能适应新的挑战，提高企业的竞争力，实现企业的可持续发展。

通过对企业内部控制案例的研究，我们可以深入理解内部控制的原理、目的和实施方法。同时，我们还可以从成功经验中学习，从失败案例中吸取教训。对于企业内部的管理者来说，这些经验和教训都对于提高自身的管理水平和企业的发展至关重要。希望未来，我们能够在内部控制方面不断探索和创新，共同提升企业的管理水平和内部治理能力。

企业内部控制案例心得体会

企业内部控制是企业管理的重要组成部分。通过内部控制，企业能够规范运营活动，提高管理效率，降低风险。在实践中，我们可以从一些案例中学到很多关于企业内部控制的经验和教训。本文将结合我个人的工作经历，分享一些关于企业内部控制的案例心得体会。

第一段：

在一家小型科技公司工作期间，我亲身经历了一起因为企业内部控制不到位而导致的财务风险案例。该公司没有建立完善的财务制度和流程，并没有对员工进行规范的培训和教育。结果，出现了员工私自挪用公司资金的情况。这个案例让我意识到，企业应该建立严格的财务制度和流程，并通过培训和教育让员工明确规章制度，从而保护企业的财务安全。

第二段：

在另一家规模较大的制造企业工作时，我发现企业内部控制和风险管理在生产环节的重要性。该企业没有建立严格的生产计划和储备系统，导致了生产线经常没有足够的原材料，无法按时完成订单。这给企业带来了严重的财务损失和信誉损害。在这个案例中，我认识到企业需要建立完善的生产计划和储备系统，确保及时供应，提高生产效率和客户满意度。

第三段：

在一次市场调研中，我了解到一家电商企业因为内部控制不足而导致网站数据被恶意篡改的案例。该企业没有建立完善的网络安全控制措施和权限管控制度，员工能够随意修改和操纵销售数据。这让企业在数据分析和经营决策上失去了准确性和可信度。这个案例让我意识到，企业应该重视网络安全，并建立有效的权限管控制度，保护企业数据的真实性和完整性。

第四段：

在一次参观国有企业的过程中，我看到了内部控制在人力资源管理中的重要性。该企业没有建立完善的员工招聘、培训和绩效考核制度，导致员工素质低下，绩效不佳。这给企业带来了生产效率低下和员工流失的问题。这个案例让我认识到，企业应该建立完善的人力资源管理制度，通过招聘优秀人才、培训提升员工能力和建立有效的绩效考核系统，提高员工素质与工作效率。

第五段：

通过这些案例，我深刻领悟到企业内部控制的重要性和价值。企业内部控制不仅能够规范企业运作，提高管理效率，降低风险，还能保护企业财务安全，提高生产效率，保护数据安全和真实性，提升员工素质与绩效。因此，每个企业都应该重视建立完善的内部控制体系，并不断改进和完善。只有这样，企业才能保持健康稳定的发展，实现长期可持续发展的目标。

总结：

通过这些企业内部控制案例的学习和体会，我深刻认识到企业内部控制的重要性和价值。企业应该重视建立完善的内部控制体系，并不断改进和完善，从而保护企业财务安全，提高生产效率，保护数据安全和真实性，提升员工素质与绩效，实现长期可持续发展的目标。

企业内部控制案例心得体会

企业内部控制是企业管理的重要一环，对于企业的正常运营和持续发展至关重要。本文将围绕“企业内部控制案例心得体会”这一主题展开阐述，从案例的挖掘、问题的分析、解决方案的制定、实施和总结反思五个方面进行论述。

首先，挖掘案例是了解企业内部控制的第一步。在实践中，我们发现一家企业内部控制存在不严密、人员不规范等问题，导致资金流失严重、工作效率低下以及员工士气下降等一系列问题。这个案例使我深刻认识到企业内部控制的重要性，也为我改进企业内部控制提供了宝贵的参考。

其次，对问题进行分析是解决企业内部控制问题的关键。通过对以上案例进行细致的剖析，发现企业内部控制问题的源头是人员管理不善、制度执行不到位等。需要针对这些问题，采取相应措施来加强内部控制。例如，加强员工培训，建立健全的制度并完善执行机制等，以提高机构内部的控制水平和工作效率。

接下来，制定解决方案成为问题解决的重要一环。根据对案例的分析，我们确定了一些切实可行以及有针对性的解决方案。例如，建立健全的人员管理机制，加强培训与考核，并进行细分任务分配，以确保每个人都能承担自己的责任。此外，要建立规范的内部审计制度，及时发现问题并进行整改。

然后，解决方案的实施是保障企业内部控制改进的关键一步。针对以上提出的解决方案，我们进行了有效的实施。例如，公司加强了对员工的培训和考核，建立了监督机制来确保员工按照规定流程操作；制定了清晰的工作流程和操作规范，减少人为失误的发生。这些措施的实施有力地改善了企业的内部控制状况，为企业的稳定发展提供了良好的保障。

最后，对整个过程进行总结反思是不可或缺的一个环节。通过总结反思，我们进一步发现了解决方案的局限性和不足之处，为今后的工作提供了有益的借鉴。例如，我们发现员工培训只是一时的行动，需要加强长期的激励机制，以保证员工的工作积极性和主动性。此外，也要不断地改进与完善内部审计系统，及时发现问题并进行整改。

综上所述，企业内部控制案例心得体会是我们对于企业内部控制问题认识和解决方案措施的总结。通过对一个具体案例的分析和解决，我们从中获得了宝贵的经验和教训，也为今后的工作提供了指导和借鉴。希望今后能够进一步加强企业内部控制，提高企业的运营效率和整体管理水平。

内部控制学心得体会

自从我在大学里学习了内部控制学这门课程之后，我的思维方式和工作方法都发生了巨大的变化。通过学习内部控制学，我深刻认识到了内部控制对于一个组织的重要性，并且学到了如何建立、评估和改进内部控制体系。在实践中，我也体会到了内部控制对于提高工作效率和降低风险的重要作用。以下是我个人的心得体会。

首先，内部控制学让我认识到内部控制的核心目标是确保组织的目标实现。内部控制不仅仅是为了防止错误和舞弊的发生，更是为了帮助组织实现其战略目标。在学习过程中，我们学会了如何将目标转化为控制目标，并通过建立适当的控制策略和控制活动来实现这些目标。只有通过有效的内部控制，组织才能确保资源的有效配置、业务的高效运作，进而实现组织的战略目标。

其次，内部控制学让我明白了风险评估和管理是内部控制的关键环节。学习内部控制学的过程中，我们学习了如何识别、评估和应对各种风险。只有深入了解和分析潜在的风险，才能制定出有效的内部控制策略和措施。在实践中，我意识到风险评估是一个动态过程，需要不断地跟踪、监控和修正。通过持续的风险评估和管理，我们可以及时发现和应对潜在的风险，降低组织面临的风险和损失。

第三，内部控制学让我了解到内部控制的有效性需要依赖于内部控制环境的优化。内部控制环境是内部控制的基础，影响着内部控制的有效性和可持续性。学习内部控制学的过程中，我们学习了如何优化内部控制环境，包括明确组织的价值观和道德规范、建立良好的企业文化、加强员工的内部控制意识等。在实践中，我发现一个良好的内部控制环境可以促进员工对内部控制的主动参与和积极担当，从而提高内部控制的有效性和效率。

第四，内部控制学让我认识到信息和沟通对于内部控制的重要性。信息和沟通是内部控制的关键要素，对于内部控制的保证和监督起到了至关重要的作用。学习内部控制学的过程中，我们学习了如何建立有效的信息系统，确保信息的完整性、准确性和及时性。同时，我们也学习了如何加强内部控制的沟通和协同，包括建立有效的沟通渠道和机制，提高各级管理者和员工的沟通能力等。在实践中，我发现信息和沟通的不畅通往往导致内部控制的失败和失效，只有通过加强信息和沟通环节，才能确保内部控制的顺利实施和运行。

最后，内部控制学让我深刻认识到内部审计对于内部控制的监督和评估的重要性。内部审计是一个独立、客观、综合的评估机构，对于内部控制的有效性和合规性进行监督和评估。学习内部控制学的过程中，我们学习了内部审计的基本原理、方法和技术，并学习了如何编制和实施内部审计计划。在实践中，我发现内部审计可以主动发现和纠正内部控制的缺陷和漏洞，进而提高内部控制的有效性和效率。只有通过内部审计的监督和评估，才能不断完善和改进内部控制体系。

总而言之，通过学习内部控制学，我深刻认识到了内部控制对于一个组织的重要性，并掌握了一些内部控制的基本理论和实践方法。这些知识和技能在我的工作中发挥了重要的作用，帮助我提高了工作效率和质量，降低了工作风险和损失。未来，我将继续深入学习和应用内部控制学的知识，为组织提供更好的内部控制服务，为实现组织的战略目标做出更大的贡献。

企业内部控制制度

内部控制制度(以下简称“内控制度”)作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。因此，应建立和完善内控制度并强化其实施。

1、相互牵制原则。企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督;在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。

2、协调配合原则。各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。

3、程序定位原则。企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限，规定操作规程，明确检查标准，责、权、利统一。形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度，增加每个人的事业心和责任感，提高工作效率。

4、成本效益原则。实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。

5、层次效益原则。正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。以高效、有用为出发点，合理设置内控层次(或人员)，明确各个层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的有用性和效率性。

企业内部控制论文

本文将从企业内部会计控制的基本概念出发，阐述了建筑施工企业内部会计控制存在的问题，并就如何完善进行了系统的分析，旨在提升建筑施工企业内部会计控制的水平。

企业内部会计控制是通过财务会计手段和财务会计相关的手段来对企业内部会计进行会计进行控制的系统。内部会计控制的内容主要包括以下几个方面：实物资产、货币资产、筹集资金、工程项目、销售、采购等方面的会计控制。内部会计控制的主要方法有：控制会计记录、控制授权、控制内部审计、控制资产接触等。建筑施工企业在会计内部控制上有其自身的特点，分析如下：施工企业内部会计的建立和完善有利于规范企业会计行为，保证了会计信息的真实、完整，可以及时的发现财务工作中存在的问题，防止舞弊行为的发生，可以有效的防止施工企业在工程施工、成本核算、物资采购、工程结算等方面可能存在的风险，提升企业自身的竞争能力。同时建筑施工企业完善的内部会计控制制度，有助于施工企业内部会计控制体系更好的形成，提高施工企业的工作效率。施工企业在实施内部会计控制时要遵循一定的原则：(1)成本效益原则；(2)相互牵制原则；(3)重点突出，主次分清原则；（4）整体结构原则。

企业内部会计控制制度执行的重要保证是领导对其的重视程度，然而从目前我国施工企业内部会计控制的现状来看，长期以来我国建筑施工企业大多数都把精力放在建筑方面，缺乏对企业内部会计控制的重要程度，缺乏较强的内部会计控制意识。

（二）会计制度不完善，管理混乱。

由于建筑施工企业对内部会计控制缺乏一定的重视，导致了内部会计控制制度也不够健全，没有严格的会计制度的约束，建筑施工企业内部会计控制只能是流于形式，并不能落到实处。在内部会计控制的管理上，大多数建筑施工企业忽视了事前、事中的控制，比较侧重事后的管理，这就造成了内部会计控制很难适应经济环境的变化，内部会计控制的作用很难得到发挥。

（三）缺乏执行力，监督失效。

大部分的建筑施工企业的内部会计控制体系还不够完善，在工程预算、质量管理和投招标等环节方面还缺乏一定的经验。

（四）会计人员素质偏低，财务分析能力差。

相对于其他行业来说，建筑施工企业的发展是比较迅速的，涉及到的领域也将越来越广，对财务人员的素质要求也就越来越高，需要财务人员既具备高水平的专业知识，更要做好施工企业的财务分析。但就目前建筑施工企业财务人员的现状来看，大多数财务人员已经跟不上施工企业的发展速度，许多财务人员不能及时的掌握有关施工方面的专业知识，不能对先进的机器设备有所了解，这就导致了财务人员整体素质的下降，严重影响了企业内部会计控制的执行，也不利于建筑施工企业的预算与核算工作的进行。

（五）缺乏考核，财务信息失真。

施工企业虽然采用了内部会计控制模式，但在实施控制的过程中没有建立相应的考核制度，导致了内部会计控制的效率很低。施工企业内部会计控制的考核缺乏一定的客观性的原则，很少的会计人员会对施工企业的会计行为进行控制，甚至为了某种目的擅自更改账务，这就导致了会计信息越来越失真。施工企业在核算工程材料方面大多数采用“以领代耗”的方法，这样就导致了少数结余的材料不能及时的办理退库，这样就造成了项目成本核算不真实，财务信息也就不够真实。

从上述可以看出建筑施工企业对内部会计控制工作并不是很重视，内部会计控制意识的缺乏是造成施工企业内部会计控制工作局限性的重要原因之一。施工企业要认识到内部会计控制的作用，提高内部会计控制意识，理顺企业内部管理层之间的关系，更好的发挥管理层和执行层的制约作用，这样可以降低权利过于集中带来的财务风险。

（二）完善内部控制会计制度，改善内部会计制度环境。

完善的内部会计控制制度，有助于提高施工企业内部会计控制的工作效率，施工企业的内部会计控制工作就可以有章可循。施工企业要按照国家会计制度的相关规定，根据施工企业的实际情况，完善内部会计制度，并根据制度开展内部会计控制工作，保证会计信息的真实完整性。同时也要运用相关的法律手段对内部会计控制制度进行约束，使内部会计控制制度得到有效的落实，使其在合理合法的环境下顺利进行。

（三）做好预算工作，增强风险意识。

建筑企业预算工作对企业会计控制有着很大的影响，对工程后期的造价也有着一定的影响。因此，施工企业要做好预算管理工作，为施工项目创造更好的条件。建筑施工企业做好预算工作要做好两方面工作：一方面是包括财务预算和种种预算在内的公司预算;另一方面是影响到企业盈利、顺利进行的项目工程预算。同时，施工企业的管理者也要居安思危，提升市场风险意识，根据可能出现的市场风险对会计信息进行管理，提高会计信息的安全性。

（四）提高建筑施工企业财务人员的综合素质。

建筑施工企业财务人员素质的高低对企业内部会计控制的执行有着重要的作用，因此，完善建筑施工企业内部会计控制必须提升财务人员的综合素质。其中具体的可以做到以下几点：（1）要对企业内部的会计人员的思想进行教育，以及对理论知识和技能进行培训，以提升会计人员的思想和专业素质。（2）建筑施工企业要加大对在岗财务管理人员的培养，给他们提供一个发展自己的舞台，使会计管理人员严格的按照施工企业的各项制度工作。（3）鼓励财务人员参加专业等级职称考试，以提升财务人员的专业技能。

（五）完善审计制度，提高审计的监督能力。

完善的内部审计制度能够进一步推动企业内部会计控制，通过审计来降低企业存在的财务风险。施工企业要设立审计部门，以促进会计监督工作的顺利进行，审计部门的工作重点要放在集权和分权的关系处理上。综上所述，目前，完善内部会计控制对于建筑施工企业来说是首要任务，建筑施工企业应当从实际出发，对内部会计控制中的问题有正确的认识，并及时的采取相应的措施来解决问题，这既有利于保证会计信息的真实性，又有利于提高建筑施工企业的财务管理水平，实现建筑施工企业的可持续发展。

[1]杨亚阁，轩慧聪.建筑施工企业在工程施工阶段的成本控制[a].土木建筑学术文库(第15卷)[c]，20xx年.

[2]孙志宏.建筑施工企业内部会计控制的现状分析及有效措施[j].经营管理者，20xx年15期.

[3]徐贵兰.浅谈建筑企业的内部会计控制[j].现代经济信息，20xx年13期.

内部控制

内部控制是企业管理的重要环节，它可以帮助企业识别、评估和应对风险，提高企业运营效率和防范经营风险。通过参与内部控制的工作，我深刻认识到内部控制对企业发展的重要性，并获得了一些心得体会。

【第一段：内部控制的重要性】。

内部控制对企业来说至关重要。良好的内部控制能够帮助企业建立明确的职责分工，有效地防止和减少错误、失误和欺诈行为的发生，降低经营风险。它可以确保企业的财务信息的可靠性和准确性，提供真实、完整的财务报告。同时，内部控制还能提升企业的运营效率，加强资源的合理配置，保证企业按照既定的规章制度进行运作。有了内部控制的支持，企业能够更好地规范管理行为、提高工作效率，从而实现持续、健康的发展。

内部控制的目标可以概括为五个方面：规范企业经营行为、保护企业资产、加强财务信息的可靠性和准确性、提高工作效率和运营效果、确保企业遵守法律法规和政策要求。这些目标相辅相成，相互补充。规范企业经营行为可以帮助企业建立一个有序、稳定的经营环境；保护企业资产可以有效地预防和控制各种潜在风险，保障企业的长期发展；加强财务信息的可靠性和准确性可以提高企业的投资者信任和市场竞争力；提高工作效率和运营效果可以为企业节约成本，提高经营效益；遵守法律法规和政策要求可以增强企业的合规性，降低法律风险。

【第三段：实施内部控制的过程】。

实施内部控制需要一系列的过程和方法。首先，企业应当明确内部控制的目标和原则，并建立相应的制度和措施。其次，需要制定明确的工作流程和责任分工，明确每个岗位的职责和权限。再次，要通过开展内部审计、风险评估和内部控制自评等手段，及时发现和解决存在的问题和隐患。此外，培训和教育也是内部控制的重要组成部分，只有员工具备了必要的知识和技能，才能更好地参与到内部控制的工作中。最后，企业应当建立健全的监控和反馈机制，及时跟踪和监测内部控制的执行情况，发现问题及时纠正并优化控制措施。

在参与和实施内部控制的过程中，我感受到了自身的成长和提升。首先，我对企业管理有了更全面的认识，明确了内部控制对企业的重要作用。其次，我学会了主动发现和分析潜在的问题和风险，并提出改进方案，使企业能够做出更准确、可靠的决策。此外，我还掌握了一些内部控制的方法和技巧，提高了自己的业务水平。同时，通过与相关部门和团队的合作，我培养了良好的沟通与协作能力，增强了自己的团队合作精神。

【第五段：结语】。

综上所述，内部控制是企业管理中不可或缺的一环，它对企业的发展和稳定至关重要。实施内部控制需要明确目标和原则，并建立相应的制度和机制。通过内部控制，企业可以规范经营行为、保护资产、提高效率、降低风险，并且为企业提供准确可靠的财务信息和完善的合规性保障。参与内部控制的工作，使我懂得了团队合作的重要性，提高了自身的能力和素养。因此，我相信内部控制将一直是企业管理中不可或缺的一部分，并会在我未来的职业生涯中发挥重要作用。

企业内部控制制度

随着电子信息技术的普及，实行会计电算化管理的企业越来越多，文章就如何建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度进行了初步探讨。

电子信息技术日益普及，企业建立了电算化会计系统后，会计核算和财务管理环境发生了很大的变化：一方面，由于使用了计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性也有了很大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错；另一方面，会计电算化的实施，也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题，对企业内部控制制度造成了极大的冲击。

企业使用计算机处理会计和财务数据后，企业会计核算的环境发生了很大的变化，会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。

随着远程通讯技术的发展，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他业务人员在终端机上一次完成；原先应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。

在电算化方式下，内部控制的内容在传统方式的基础上，又出现了许多新的问题，主要有以下几个方面：

2.1确保原始数据操作的准确性。

在电算化会计中，电子计算机输出的数据是在程序控制之下，对输入的原始数据自动进行加工处理，并储存于磁性介质上。所有记账、分析及编制会计报表等工作均在计算机程序的控制下自动进行。然而，电脑中的原始数据必须是由人工事先进行审核和输入计算机的，这就要求一切数据的处理方法和过程都必须规范化，并保持准确性和相对的稳定性，这样才能保证会计信息质量的真实性、完整性和准确性。

2.2严格控制操作人员的权限。

授权、批准控制是一种常见的、基础的内部控制。在手工会计系统中，对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的审核和签章。但会计电算化后，职能划分发生了巨大的变化。因为业务处理全部都是以电算化系统为主，电算化功能的高度集中导致了职责的集中，某些人员既可从事数据的输入，又可负责数据的输出和报送。因此，如果不加强内部控制，就会使某些计算机操作人员直接对使用中的程序和数据库进行个性操纵处理结果，加大出现错误的风险。

2.3要避免会计档案无纸化和电脑操作无形化带来的风险。

在手工会计系统中，企业的经济业务发生均记录于纸张之上，增、删、修改了的会计凭证或会计账册都可以从各自的笔迹和印章上分清责任。会计电算化后，会计凭证转变为以文件、记录形式储存在磁性介质上，使会计核算无纸化，修改数据不留痕迹。电磁介质也易受损坏，且有丢失或毁损的危险。所以会计电算化对会计档案管理形式提出了更高的要求。不仅要保存好相关的纸质数据文件，还要保存、保管好已存储在电子介质中的各种会计数据和计算机程序。如计算机机内及磁盘内会计信息安全保护、计算机病毒防治，以及计算机操作管理等。

为了保证信息处理质量，减少产生差错和事故的概率，应制定严格的操作规程。操作规程主要指计算机业务处理过程的具体操作步骤和具体要求，包括各种操作命令、各种设备的使用说明以及非常情况的处理等。其内容主要包括：

（1）各种录入的数据均需经过严格的审批并具有完整、真实的原始凭证；（2）数据录入员对输入数据有疑问，应及时核对，不能擅自修改；（3）发生输入内容有误的，需按系统提供的功能加以改正，如编制补充登记或负数冲正的凭证加以改正；（4）开机后，操作人员不能擅自离开工作现场；（5）要做好日备份数据，同时还要有周备份、月备份。当然，这些制度还必须随着企业经营的变化而不断修改完善。只有通过完备详尽的制度才能减少错误的发生，从源头上确保会计信息的真实性和可靠性。

3.2必须制定相应的组织和管理控制制度，明确职责分工，加强组织控制。

职责分工首先是将电算化部门与用户部门的职责相分离。会计核算软件正式投入使用后，原有会计机构必须做相应调整，对各类人员制定岗位责任制度。会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位可包括：会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理等工作岗位；电算化会计岗位包括：直接管理、操作、维修计算机及会计软件系统等工作岗位。机构调整必须同组织控制相结合，以实现职权分离，有效地限制和及时发现错误或违法行为。如规定系统开发人员和维护人员不能兼任系统操作员和管理人员等。

不相容职责的恰当分离可以为避免单独一人从事和隐瞒不合规行为提供合理的保证，但是，合伙即可避开这类控制，况且控制措施发挥作用的有效程度关键还要取决于执行人员的实际行动。因此，在考察对发生故意错弊行为的意图进行控制的策略方面，可以考虑增加施行这种行为的难度，增加被逮住或结果失败的可能性，并加大对此类行为的惩罚力度。实施这一策略的两种有代表性的'方法就是实行职责轮流制和内部审计制度。除部分组织程序有特别规定以及不能实行职责轮流制的岗位外，员工应该轮换工作。

3.3加强系统与网络的安全控制，严格系统操作环境管理。

加强系统安全控制主要应从防止未经授权的人员擅自动用系统各种资源。保护程序和数据的安全，减少因外界因素导致计算机故障等方面入手。主要的控制措施包括：

（1）订立内部操作制度，禁止非电脑操作人员操作财务专用电脑；

（2）设置操作权限限制；

（3）操作人员身份的密码控制，规定交接班手续和登记运行日志；

（4）数据存储和处理相隔离，严格控制系统软件的安装与修改，对系统软件进行定期的预防性检查，系统被破坏时，要求系统软件具备紧急响应、强制备份、快速重构和快速恢复的功能。

网络安全指标包括数据保密、访问控制、身份识别等。针对这些方面，可采用一些安全技术，主要包括：数据备份及机器的使用规范，u盘专用及防病毒感染，数据加密技术，访问控制技术，认证技术等。网络传输介质、接入口的安全性也是应该引起注意的问题，尽量使用光纤传输，接入口应保密。通过上述技术可基本确保财务信息在内部网络及外部网络传输中的安全性。

3.4做好电算化会计档案管理工作。

在实行会计电算化之后，随着存储介质的改变，对会计档案管理的要求也比较严格。同时，对会计档案的概念也就有所发展。在会计电算化情况下，除了打印输出的账、证、表以外，整个系统开发形成的全套文档资料都属于会计档案的范畴。另外，对存有会计数据的有关介质也应妥善保管。

企业已有的控制措施一般都是为重复发生的业务类型而设计的，因此会对不正常的或未能预料到的业务类型失去控制的能力。企业处在经常变化的环境之中，这就会导致原有的控制程序对新增的内容失去控制作用，在变化过程中可能会发生差错和不合规行为。应建立一种例行过程的反馈机制，监督控制的功能。此外，控制所寻求的保证水平有必要根据其成本而定，一般来说，控制程序的成本不能超过风险或错误可能造成的损失和浪费。当避免损失的努力不符合成本效益原则时，商业保险是免遭过大损失或者是可能性小的发生不频繁损失的最好方式。购买承保保险总额大小取决于管理者偏好以及企业能够承受系统风险所引起损失的大小。保险并不针对普通操作上的薄弱点，但是，它能保护系统因破坏者、自然灾害、盗窃文件者、盗用者、能接近系统的员工以及因失去文件、软硬件或数据中断所引起的收入损失。

庄明来.会计电算化研究.中国金融出版社，20xx.

付得一.会计信息系统.中央广播电视大学出版社，20xx.

企业内部控制

摘要：随着我国经济的飞速发展，众多中小型企业获得了诸多的发展机会，并且都取得了较大的进步，成为我国纳税主体的一份子。但是由于中小型企业发展过于迅速，导致企业内部体系不是非常完全，缺乏相应的税务部门，税务风险隐患极大，对于中小型企业未来发展空间有着极大的制约，造成了诸多的不利影响。有鉴于此，本文以中小型企业税务风险防范为切入点，对其内部控制进行简要分析，并结合实际现状提出了一些建设性意见，促进中小型企业体系完善，在税务工作中可以加强管理力度，为企业自身的未来发展带来优质保障。

关键词：中小型企业;税务风险;内部控制;防范措施。

中小型企业是现在世界上的主流企业，据统计，世界上，超过90%的企业均属于中小型企业。同时纳税占比也超过65%。由此可见，中小型企业经济主体是当前国内乃是世界的经济发展主体。因此，中小型企业的良好发展也是国家经济发展的重要前提与保障，但是当前中小型企业的税务风险普遍较高，缺乏相应的内部控制防范措施，对中小型企业自身的发展造成了极大的阻碍。如何做好中小型企业的税务工作，是当前刻不容缓的重要问题。

（一）纳税意识淡薄，税务风险认知不足。

中小型企业虽然是国家的经济发展主流，但是不可否认的是，中小型企业的管理层普遍文化素养偏低，所接受的教育程度仅有本科左右，对于税务风险没有充足的概念，绝大多数中小型企业管理层存在“合理避税”的年头，对于依法纳税缺乏足够的认知，纳税义务淡薄，对于企业应缴纳税款的业务不明确，概念混淆，甚至有严重者存在主观偷税、漏税的行为。例如，通过不开发票，或少开发票等途径，减少自身的上缴税款，获得不正当营业所得，而且这种现象较为猖獗，尤其是在餐饮行业，不少饭店堂而皇之的贴、挂“不开发票”等字样的标语，不开发票有折扣、不开发票有赠品等，诸如此类的案例可谓数不胜数，但是这样的偷税漏税，不仅仅会制约中小型企业自身的发展，更对国家利益造成了严重的损害。我国相关法律对于纳税企业的纳税种类、纳税时间以及纳税金额都有着详细的规定，但是企业执行力度较差，仅仅只有最基本的税款统计，对于企业自身的纳税行为缺乏完善的体系制度。

尤其是主观方面上的漏税，是中小型企业税务风险的关键点，“合理避税”这种观念早已深入人心，尽量不纳税或者少纳税，甚至为了偷税、漏税花尽心思，使用诸多表面形式以掩饰自己偷税、漏税的行为，完全曲解了“合理避税”的意义，由于中小型企业管理层的纳税意识不足，使得中小型企业的税务风险极为严重，也为中小型企业的日后发展造成了阻碍。

（二）税务体系不完善，专业人员缺失严重。

完善的体系制度可以令税务工作事半功倍，但是当前很多中小型企业税务体系并不完善，甚至毫無体系可言，企业中内部没有独立的纳税部门，大部分中小型企业的纳税相关事宜均由企业的财会部门兼任，中小型企业大多缺乏相应的税务人员。而由于财会部门对于纳税法规条文认知不明确，甚至还会有误解、曲解的情况出现，无法准确判断企业行为是否属于纳税种类范畴，对很多相关法律法规认知不明确，造成很多中小型企业被动的纳税违规，不仅如此，很多中小型企业因纳税问题需要补交税款以及罚款甚至是滞纳金，这样一来企业承担了本不应有的赋税，还对企业的盈利带来了额外负担。

（三）税务系统脱离企业体系，信息沟通受阻。

税务管理不仅仅是税务部门的事情，税务需要和企业各部门相关联，但是由于税务部门不受重视，经常脱离企业整体体系，甚至部分中小型企业的税务工作是由财会部门兼职，中小型企业部门领导层普遍认为税务涉及财政支出，因此，税务工作由财政部门兼任是非常合理的，这种“谬论”导致中小型企业的税务工作很难得到开展，尤其是部分企业是以销售业务为主，而财务部门对于销售业务极少涉猎，缺乏最基本的沟通和交流，无法准确做到销售前的税务交纳评估以及活动后的税务交纳统计。由于税务人员游离于中小型企业体系之外，无法参与诸多应该参与的决策，导致中小型企业税务风险极高，一旦出现税务问题，只能进行事后补救，一些对于税务行业不熟悉的财务人员为了规避税务风险，经常会出现一些违规操作，导致企业税务系统受到了更大的侵害，根本得不偿失。

（四）征税环境发生巨大改变，风险隐患加剧。

随着科技的不断发展与进步，我国的征税策略一直都在变化着。从现金税收变成了转账，从面对面交税变成了网络自助纳税，互联网以及大数据的更新换代虽然为征税带来了极大的便利，但是同样为税务管理增加了一定的风险。征税机关对于企业的交税核查不仅只流于企业报表等资料，还可以来源于企业外部，例如企业网站，招聘详情等，一旦税务风险爆发，对于中小型企业来说往往是致命的，同时，随着税收政策的不断变化，企业的税务风险也是极高，责任也是越来越大，对于中小型企业来说，是一个极大的挑战。

（一）提高中小型企业纳税意识。

纳税是每一个公民与企业应尽的义务，中小型企业管理层应该加强自身的道德修养，并培养企业全体员工的税务风险意识，并将其融入到企业的文化建设中去，成为企业的重要组成部分。从自身观念发生质的改变，由现在的“合理避税”到“依法纳税”，提高中小型企业的纳税意识，增加中小型企业的纳税依从度。可以在合法的角度上进行节税策略，而不是不管一切的偷税、偷税。树立企业“诚信纳税”理念，将税务安全意识融入到中小型企业领导层的意识中，确保中小型企业领导层明白税务安全的重要性，建立良好的税务管理机制，杜绝一切可能出现的税务危机。

（二）重视人才培养，完善税务体系。

对于没有设立税务部门的中小型企业来说，应该尽快建立企业税务部门。已有税务部门的中小型企业，应该对企业税务部门的职能进行正确划分，确定税务部门对于企业其他部门的相关事宜有知情权，方便税务部门进行活动前的税务评估以及活动后的税务核算。同时，要保证信息交流和传递机制。企业税务部门可以直接与企业其他部门以及管理层进行沟通和反馈。一旦发现税务风险，应该第一时间向领导汇报，并作出正确的补救措施，同时税务部门很应该利用网络技术，建立税务工作数据库，方便数据查询，并进行数据备份，对于企业的纳税和税务相关工作有良好的工作保障，有效帮助中小型企业将税务风险降低。

伴随着信息技术的不断发展，资料流逝屡见不鲜，而相关税务机关对于企业纳税的信息情况更是有着较多的资料来源。因此，在此背景下，企业应将提高自身的信息资料安全意识，避免自身信息在互联网数据中被盗取、盗用，应改变传统的征税管理模式，改变以往的惯性思维，将税务工作需求放在重点，建立完善的税务信息监管系统，整合公司的可以利用的税务资源，把企业信息安全机制做到完善。

中小型企业作为国家经济发展、国家税收来源的主体，其重要性不言而喻。中小型企业的税务风险问题早已经成为了阻碍企业进步和发展的重要问题，而想要从根本上解决这个问题，就要改变中小型企业的根本心态，让中小型企业的管理者和拥有者明确，加强税务管理不意味着减少企业的收入，恰恰相反优秀的税务管理者可以为企业节税增收，进一步帮助企业在合理合法的情况下增加企业的收入。当前，我国中小型企业的税务风险问题不容乐观，一定要最大限度提高中小型企业的税务安全意识，只有这样才能帮助企业完成新的蜕变，帮助企业在当前日新月异的税务环境下获得发展的空间。本文是以我公司为实际税务内部控制方案为基础编写，改革了税务体制之后，我公司的税务风险直线降低，同时，通过节税增长的收入也是颇为可观，同时，因为加强了税务管理，2020年年初至今无任何税务罚款以及滞纳金，成功为公司减少了支出。公司内部税务体系更加完善，对于公司后续的发展极为有利。因此，内部控制降低税务风险，对于中小型企业益处巨大。希望可以借此文可以帮助其它中小型企业树立良好的税务管理机制，提高税务内控管理，降低中小型企业的税务风险。换而言之，做好中小型企业的税务风险内部管控工作，就能为中小型企业的安全性提供优质保障。望各企业可以引荐我公司税务改革方法，为企业的可持续发展注入新的动力。

参考文献：

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[4]龚浩兵.基于企业税务风险的内部控制体系建设研究[j].中小企业管理与科技（上旬刊），2018（2）.

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[7]尚春秀.基于风险管理的中小企业内部控制问题与策略分析[j].财会学习，2020（2）.

企业内部控制制度

1.对内部会计控制重要性认识不足。

当前，现代企业快速发展，企业的内部控制已经成为企业发展的重要管理途径和举措，更是企业生产经营活动赖以可持续发展进行的基础。人既是内部会计控制的主体，又是内部会计控制的客体。但是，大部分企业没有意识到风险评估的关键性作用，内部会计风险控制、会计基础工作薄弱、、风险管理意识淡薄、缺乏忧患意识，往往盲目乐观，法制意识也较淡薄。但大多缺乏系统性、合理性和规范性，很多企业认为管理制度就是内部控制，把财务管理制度当成是内部会计控制约束机制，没有认真领悟自我约束、自我规范相关机制，由于企业管理方法的落后，内部会计制度不健全及外部监督力度较低等诸多因素的影响，导致中小企业在会计监督上还存在很多问题。进而造成了企业财务管理机制不系统、不规范。失去了应有的严肃性。

当前，在企业的经营管理、财务会计管理方式上，很多企业仍然延续传统财务的管理体系。事前审核和监督机制没有认真落实，忽略了事前监督和审核的重要性，也失去了严肃性。事后审核流于形式，自我管理、自我审计、自我监督等体系没有加以落实。但是反观目前绝大多数企业推行的企业内部会计控制约束机制多数没有真正落实，即使发现了企业在资金管理和使用存在问题，那时已经来不及进行补救。轻管理，重经营，会计体系不健全，自我管理和约束体系不完善，监督乏力，缺乏最基本的内部会计制度，经济发展受到严重制约。有章不循和无章可循的现象也较为突出。“账账不符”“、账实不符”现象，固定资产和存货长期没有按照固定盘点等制度执行。

3.会计人员素质有限。

首先，有的会计人员以前没有从事过财务工作，甚至是不相干的专业也都转行干财务，财务管理业务不精通。专业知识不专、结构老化、缺乏职业判断能力。导致会计核算、会计管理、会计监督不力，这必然影响财务管理的质量，以至影响企业的运行和持续发展。其次，由于会计人员的个人素质不高，会计人员缺乏激情、道德、敬业等精神，有的会计人员不认真钻研财务管理等相关业务知识，意识淡薄、动力不足、不适应市场环境的变化。有的会计人员默守陈规，思想上不求上进，缺乏努力学习内部会计控制等相关业务、精益求精的精神，没有真正履行会计人员的职责。

1.提高对内部会计控制重要性认识。

内部会计控制是各个企业内部管理的核心地位，是企业得以可持续发展的'重要根基，贯穿和渗透于企业一切管理基础，直接影响到企业经济效益的高低。由于财务管理具有灵敏度高、真实性高的特点，企业生产经营管理各方面的问题及完成效果都会通过不同的财务数据及时反映出来。作为企业经营管理的核心，企业内部会计控制能够保证财务会计报告的真实性、完整性。正是有了综合各方面的财务管理信息数据，来支配企业的财务资金运转情况，从而利用有限的资金投入带来最大的产出。对于改善企业经营管理，调节组织管理程序，建立合理、科学、规范的会计控制机制都具有重要作用。由此可见，企业内部会计控制与经济效益有着密切的联系。

完善企业内部控制制度，能够保证企业会计信息质量，能够保护企业投资者合法权益，对于完善公司治理结构和信息披露制度都有着非常重要的意义。首先，建立适合企业管理机制的制度。制度是管理的根本，是为企业提高精准的财务数据提供必要的支持，可以有效的帮助企业预知风险，规范财务管理工作，预警财务管理工作中存在的问题，对企业的可持续发展必然产生深远影响。其次，完善工作流程。我们要对会计内部控制流程进行必要的梳理，发现工作中存在问题，提前预警必要的应对措施，此举不但会提高会计人员财务工作的素养，对于保证会计资料的真实、完整、全面都具有重要意义，更是企业有效开展各项经营管理工作的基本要求。第三，完善组织机构。财务组织机构的设置必须依据企业的实际情况，认真划分责任分工，相互配合、相互融合、相互进步成为组织机构内部各部门之间合作的前提。

3.提高会计人员素质。

提高内部会计控制人员的素质成为当前企业财务工作的重中之重，所以我们必须加大内部会计控制制度理念的深入，强化制度的执行力度，强化企业内外部监督机制，建立广泛的会计控制体系建设。首先，加强会计人员职业道德建设。加强培训，才能适应新时期企业内部会计及其财务管理工作的需要，才能更好的为企业经营管理服务。职业道德的培养和加强，历来受到各行各业有识之士的高度重视。因此，我们必须要及时发现并记录有遗漏、杂乱、不符合财务相关法律等不合理等会计内控缺失的工作流程，会计人员必须严格以法办事，遵守各种相关制度、政策规定。提高人员素质还可以指导企业经营中的各项管理工作的深入开展，为企业科学决策财务制度提供真实、准确的会计信息。

总之，市场经济下中小企业发展的脚步越来越快。因此，不断加强对企业内部会计控制制度研究，扬长避短强化企业内部管理，采取适当有效的措施，更好的为企业的发展努力服务.

企业内部控制论文

对于企业税务风险的内部控制研究，国内相对于国外而言还有着相当大的差距。对于这方面的问题，国外学者研究的较为全面。而我国学者对于这一领域的研究仅在某方面达成了共识，例如在降低企业税务风险所要重视的自身控制方面，认为原因是内外因素共同促使的，既由于纳税人的因素，同时也由于税收行政以及立法方面的因素。对于税务风险的内部控制方面，部分学者认为要建立并且完善企业的税务风险以及控制体系，从而确保控制水平的提高，保障企业能够进行顺利的发展。还有学者则认为要对企业的税务风险进行评估，在内部控制方面建立一个预警体系，并且要在各个分析流程以及方法上进行综合性的运用，结合内外影响因素，利用各方面能够加以运用的资源对其进行税务风险评价，在税务风险的监控方面实现企业经营的全过程审阅和合理策划，从而实现零风险的目标。到目前为止，我国在企业内部控制方面的研究还没有达到完善程度。企业的税务风险内部控制还处在一个比较初级的阶段，并且有很多的企业对于这一领域的认识都不充分。根据对当前我国企业税务风险内部控制的现状进行调查发现，主要在认识方面、税务风险的内部控制的建设方面和税务风险的内部控制实践方面存在着诸多的问题。

企业的税务风险内部控制是企业内部控制体系中的一个重要的组成部分，所以根据这一内容可以对其原则进行研究分析。企业税务风险内部控制的相关原则可以按照企业内部控制的原则进行制定，下面主要对这些原则进行分析。首先就是牵制和授权的相关原则。企业税务风险的内部控制要求就是要能够在机构设置以及业务流程等方面形成一个相互制约的监督机制；同时还要对兼顾企业的运营效率。为了能够在公平以及公正方面得到充分的体现，要求内部控制的监督部门要以独立的形式存在。在这一组织过程中任何人都是受约束的，都是在内部控制之下的，而这一原则就是为了能够在对税务风险内部控制进行设计的时候在多个部门的基础上进行，并且部门之间是起到制约作用。而授权原则就是要在企业进行一些规章和手续的操作过程中，在相关的业务性质以及岗位的要求方面能够给予相关的任务以及职责的权限。在一定规定的基础上来对企业税务风险内部控制的人员实现权利以及责任等方面的统一，从而把责任人的权利以及义务得到有机的结合。另外就是全面合规的原则。企业的各层次以及过程当中要能够使得企业税务风险内部控制得到全面的贯彻及实施。企业各个层次的人员都要在企业的税务风险内部控制的范围之内进行，而在过程上要能够从计划以及决策和执行等环节加以控制，这样才能够最大限度的在税务风险上得以有效降低并控制，从而对企业的利益得到最大化的保护。在对其控制体系设计的时候要充分的考虑到法律以及相关的法规，否则将会在企业的损失方面带来很大的隐患。

m企业的税务风险内部控制的问题分析。该企业成立于，其总部是位于沿海a省的n市，主要是以超市和百货零售作为主营业务，对一些中小城镇的连锁企业进行服务，在经过了多年的发展之后，该企业的连锁店已经在各市得到遍及，已经向周边省份进行战略转入，现在该公司正全力准备上市。该企业集团虽然已经在内部控制的体系建设上有了一定的成果，但是所涉及的税务风险内部控制还很欠缺。该企业集团在税务事项的处理方面虽然能够在大体上依照相关的税法规定来处理，但是在整个的税务管理以及税务风险内部控制上意识比较淡薄，大局观念得不到很好的把握，在税务问题上不能有充分的重视，处理较为被动，并且在有关的风险识别、风险评估和应对的链条方面没有得到有效的制度建设。具体的问题笔者进行了如下归纳。一方面是在税务的岗位设置方面不健全，该企业及其子公司在专门的税务岗位方面都没有进行人员设置，并且相关负责税务的工作人员也没有安排，这一岗位主要是通过会计岗位的人员进行兼顾，例如报表会计负责申报企业所得税，成本会计负责申报营业税等。另一方面，岗位的轮换比较频繁，交接工作也没有按照相关的要求进行，对于上岗的人员没有进行相关的培训。

1.关于企业的岗位设置。

通过以上对于m企业税务风险内部控制相关问题及其问题原因的分析，笔者根据实际情况进行了深入的思考。通过考察以及对相关资料的解读下，对于企业税务风险内部控制的完善思路进行了如下探究。针对税务岗位没有完善设置的问题，可以对其进行专门岗位的设置，对于有关税种数据的收集、税款计算和申报缴纳等工作进行全面负责。该企业还应该对税收法规安排专人进行收集，并详细的分析其内容及对本企业造成的影响，积极的督促企业子公司进行学习、运用，从而有效的提高管理效益，降低税务风险。税务审核方面工作要加强重视，安排专人进行监督审核，减少税务差错。

在涉税奖惩制度方面要制定一套行之有效、灵活的制度，要能够把精神激励以及物质激励有效结合，从而最大化的促进税务人员的工作积极性。在该企业的子公司税务事项的管理上，要努力探索出一个较为系统的税务风险管理流程，税务的事项要全面的涉及，流程环节要完善。子公司在遇到纳税评估的时候要及时向该企业集团反馈，而该企业集团要能够对于所反馈的问题进行详细的分析，在共性问题方面要加强重视。

本文主要就企业集团税务风险的概念以及特点等相关问题进行了介绍，并对企业税务风险内部控制的现状进行了分析，而后结合实际案例对企业税务风险存在的问题加以阐述。企业税务风险内部控制的相关问题在当前已经愈来愈受到企业管理层的重视。但是从当前这一领域的发展来看，仍面临着很大的挑战，受到其不确定性以及复杂性等方面的影响。我国的企业还应进一步努力，从实际出发，把巩固理论知识，全方面的进行思考，如此才能够把企业税务风险的内部控制体系的建设得以有成效的建立起。

作者：胡晓峰单位：北京万科企业有限公司。

企业内部控制论文

我国企业内部控制体系一般包括风险评估、控制活动、控制环境以及信息与沟通等几方面，这也是目前企业内部控制中相对比较基础的几方面。但是，当前国内没有一致的关于企业内部控制的规范和措施，再加上某些上市企业内部控制意识相对淡薄，就使得企业内部控制管理不当或者导致企业内部控制管理失效，不仅极大地侵害了消费者的权益，而且对市场的稳定运行有消极的影响。

从预算管理在加强企业内部控制中的作用出发，预算管理对企业内部控制的作用主要是保证企业正常经营活动高效、有序开展，更要维护资产的安全、财务报告的准确以及经济信息的可靠。从我国当前预算管理在企业内部控制中的作用表现来看，预算管理对企业内部控制的既定目标还远未实现。主要原因有以下四个方面：一是缺乏统一的企业内部控制信息系统，企业内部信息系统是创建企业内部控制系统的基础，并且优良的企业内部控制系统有利于在预算管理里中提升企业效率，预算管理既是加强企业内部控制信息系统的要素之一，又是企业内部控制建设的重要方面。二是预算管理在企业内部控制中的体系没有形成，预算管理环境是企业内部控制的出发点，包括企业内部管理人员的价值观、个人素质以及做事能力等，但我国大多数企业都没有对此引起足够的重视，致使预算管理在企业内部控制的作用表现不够突出。三是预算管理在企业内部控制中缺乏明确的企业战略指导，如果在没有企业内部战略的条件下对企业进行预算管理只会过多地重视短期利益，忽略企业长远目标，使得企业在短期内的预算与企业长远发展不相符合，无益于企业的长远发展，这样的预算管理更不可能获得预期结果。四是预算管理运用到企业内部控制中时，经不起市场的考验，企业内部控制在预算管理中忽略了进入市场前对市场的预测、调查，导致企业预算同所处的外部环境不能融合，预算理所当然不被市场接纳。而且，预算管理在企业内部控制中对市场没有足够的应变能力，更使得预算管理在企业内部控制中不易实行。

预算管理在企业管理中不仅是一种高效的管理工具，更是一种有力的控制手段。现如今，企业管理的重心之一就是预算管理，预算管理是企业内部进行有效控制的重要措施，它能够有效反映企业内部控制的需求；通过预算管理可以使企业在制定战略目标时更加明确，并根据预算和战略目标引导企业正常、稳定地实施生产活动。

（一）预算管理是企业内部控制的基础预算管理是企业内部控制最基础的反映形式，在企业管理过程中，管理者始终强调创建一个优良的内部控制环境，加强企业宣传管理，重视企业内部道德教育，强化企业经营观念和及时掌握人力资源发展情况，目的是为了让企业员工能恪尽职守、尽职尽责。企业内部控制过程中需要关注的是企业员工能否规范、认真负责地编制和执行企业预算管理。预算管理是企业内部控制过程中信息有效传送的平台，企业信息情报传送是对企业内部控制中有关非财务、财务的信息进行准确判别，再快速、高效地传送到企业内部决策者或相关员工手中。对于普通的信息，基础信息管理平台可以很好地处理，但是对于重要的预算管理信息，需要在专门的平台上进行传送。另外，预算管理是企业内部控制风险评估的重要依据，也是企业内部控制活动的整体构架，企业内部风险评估指的是企业管理者在制定企业目标从开始到完成的过程中，对企业可能遇到的风险进行科学合理的预测以及有效的识别，再制定并实施科学的规避措施。企业在风险评估之后，内部控制活动的整体构架也就显得清晰明了，即企业内部控制活动包括的是企业财务信息控制以及企业营业性控制，这就是预算管理在企业内部控制的整体构架，企业内部控制活动务必要融入到这个整体构架之中，才能行之有效地分析和解决企业在预算管理中存在的问题。

（二）加强企业内部控制依托预算管理企业内部控制一般有企业授权批准控制、企业实物安全控制、企业预算控制、企业组织规划控制以及企业内部审计控制等方面；企业内部控制就是通过这几个方面的有机结合、相互联系以及互相配合，共同形成企业内部控制管理的网络系统，即计划、预算、决策以及控制、激励和评价。由此可见，预算管理和企业内部控制有一定的关联，存在某些共同点，两者相互促进以及相互弥补不足，使得预算管理在企业内部控制中尽可能地发挥其作用。相反，企业内部控制所采取的方法则依托预算管理来实现。首先，预算管理主要是以企业内部利益管理为重点，企业要实施预算管理以便帮助企业实现预期目标，在这种情况下，企业就要通过结合预算管理和企业内部绩效管理系统，再分析对企业绩效有影响的因素，然后创建一套科学合理的企业内部业绩控制管理系统，真正实现对企业内部的利益管理。其次，预算管理可以实现企业内部各项控制管理的有效联系，对企业内部控制管理、考核激励以及规划预测有深远的影响，不仅使企业形成了业务流，而且形成了资金流以及信息流，所以企业内部控制要经过预算管理来达到目标。最后，预算管理要依据企业内部既定的战略目标，企业内部控制过程中要全面分析和了解影响企业战略目标实现的各种诱因，以便在具体的实施过程中科学合理地规划各阶段的具体目标。需要注意的是，企业内部实际控制要依据既定的战略目标，所以，预算管理是加强企业内部控制的有效手段。

（三）预算管理对企业内部控制有指导作用为了实现企业的价值最大化，企业内部应该拥有一套规范的财务管理系统，其中包括管理会计、财务会计等，重要的是以预算管理为企业财务管理的中心，强调企业财务管理在整个企业管理系统中的作用。创建科学合理的企业生产经营战略以及财务战略，并对企业财务管理系统进行调查研究，从而强化对企业的融资管理、投资管理以及收益管理，全方位提升企业的价值；强化企业成本控制以及成本管理、注重绩效管理与激励建立健全企业内部会计核算标准、企业内部审计与内部控制。预算管理为企业整体财务管理系统的中心，对企业内部控制的目标进行指导，相比于以前的企业内部控制模式，如今的企业内部控制模式在淡化会计控制模式的基础上经过改进新增了风险评估和控制环境要素，但仍没有完全脱离会计模式，注重的是对企业财务会计目标的落实以及实现。事实上，企业预算管理的目标是尽可能地要求企业实现管理会计目标和财务会计目标。另外，企业预算管理和内部控制都是企业发展的基础，但总的来说，企业预算管理的作用比企业内部控制的作用显得更有优势，为此在企业预算管理时设立相应的部门机构使预算管理与企业内部控制系统有机联系，提升预算管理的效率，所以要切实加强预算管理对企业内部控制的指导作用。

预算管理对加强企业内部控制有着非常重要的作用，企业的战略目标可以通过预算管理进行开展，即预算管理能明确企业内部各部门的责任，强调企业内部之间的部门协作、沟通，使得企业可以聚集有限的资源全力去完成既定的战略目标。这就要求企业内部控制中要合理地进行预算，然后在企业内部进行评估，最后做出决定，全力实现企业的战略目标。

（一）合理的预算能够减小非经营性风险科学、合理地对企业进行预算管理，不仅使企业内部控制中的曰常工作更加具有规范性、计划性，而且能有效地避免企业由于盲目、随意投资从而造成非经营性损失，更有效减小了企业的内部控制风险。在企业的实际经营活动中，编制以及执行预算管理的过程实质上就是让企业保持动态平衡的过程，即企业在经济环境、经营环境以及企业资源和企业战略目标之间维持动态平衡。企业运用科学合理的预算管理方法，使得企业在生产经营的管理过程中有许多方面可以对其进行量化处理，有利于预算管理在企业内部对各个部门的业绩进行量化考核，更有利于对企业内部员工的控制、激励。

（二）预算管理能为企业内部评估提供依据预算管理在企业内部控制中是一项非常系统的工程，在预算管理过程中企业全体员工都要参与其中。预算管理中，企业可以依据内部控制的实际情形同企业既定的预算进行合理的对比，并且对两者之间产生的差异性进行科学的分析，然后找到高效、合理的解决方法。而对企业内部控制评估目的是为了保证内部控制能有效合理地运行；同时，对内部控制评估还应实施检查或者监督。显而易见，预算管理的指标高低能够对企业内部控制评估提供科学、合理的参考数据。相反，假如企业内部控制中没有科学、合理的预算管理，就会导致企业在内部控制评估中对出现的管理责任不容易进行有效的认定。

（三）预算管理为企业内部提供人员基础企业内部控制过程渗透于企业正常生产经营的各个环节当中，并且预算管理掌握着企业的整体管理控制、财务控制；与此同时，预算管理也对企业内部控制目标的实现与否有着必然的联系。在企业的正常生产经营活动中，企业稳定、有序的生产运转完全是依附于广大员工来实现的，所以员工的职业素质在一定程度上对企业内部控制目标的实现起着决定性的作用。值得一提的是，企业内部评价对员工在编制、执行预算管理的过程和行为进行严格的审核；为了保障企业的正常生产经营，企业的相关管理者就务必对企业员工的素质进行专业的教育和培训，尽最大努力使员工做到尽职尽责。通过不断对员工进行培训教育，加之对企业内部控制的合理管理，使越来越多的员工都能以企业的利益为中心，尽可能多的为企业招揽优秀的员工。

当前企业要积极控制并且整合有限的资源，采取的首要措施就是要建立健全企业内部控制预算管理制度，除此之外还应该积极转变观念，合理控制经营活动，使得预算管理与企业有限的资源有机结合以防预算管理脱离企业的实际情况，保证企业内部控制中预算管理高效运行。

（一）建立健全企业内部预算管理机制企业内部控制要推行预算管理，务必要建立科学、合理以及有效的企业内部预算管理组织部门，加强企业内部控制，使得预算管理有效进行。企业内部控制预算管理不仅要在编制阶段要求企业内部各个部门和各个单位的相互配合以及共同参与，而且要在预算管理的实施控制阶段坚持这一原则。这就需要建立互相关联的多层次企业内部控制预算管理组织部门，更要指明每个部门应该承担的任务以及应有的职责。科学、合理的企业内部控制预算管理组织部门一般应该包括企业预算管理办公室、企业预算管理委员会以及企业内部分级管理科室等；而多层次的企业内部控制预算管理组织体系一般包括企业预算管理工作组、企业股东大会以及企业董事会，这三者都有各自的职责，一起完成企业内部控制预算管理工作。在企业内部预算管理机构中，企业预算管理工作组是对企业内部日常事务进行有效的管理以及执行企业内部组织管理者下达的命令和任务，企业股东大会是企业内部控制预算管理的审批机构，而企业董事会对企业内部控制的预算管理做出最终的决策，并且要实时依据企业的发展需要对企业的预算方案进行核查批准。另外，还应建立高效的企业内部控制预算管理流程，就必须优化企业内部控制预算管理；根据企业内部控制与预算管理流程对预算管理的因素进行合理的归纳设计，以便为每一个流程制定控制标准或者是评价标准，进而强化企业内部控制。一般来说，每一个流程都含有若干的作业，每一个作业中还包括另外的几个任务。在依据企业内部控制业务流程进行设计过程中，还应该有效地联系企业内部控制预算管理子系统，使得每一个流程的任务准确地对应到子系统上，让企业内部控制预算管理业务流程设计以及相关组织设计很好地融合。

（二）积极转变观念，提升对预算管理作用的认识企业预算管理质量的高低直接影响企业内部各个部门日常工作能否正常、有序地顺利开展，或者是能否顺利地完成上级安排的任务。鉴于此，企业的生产经营管理者务必要紧跟时代的步伐。积极转变旧有的以及传统的观念，以便能够清楚地认识到预算管理在企业内部控制中所体现的作用。在企业内部控制中，对预算管理中的战略实施既要注重企业的内部控制环境，又要积极从各方面了解企业竞争对手的能力以及满足客户对企业的要求。这就使得企业内部控制在编制、执行预算管理的过程中将传统意义上的静态管理转变成为新型的动态管理，并且要及时地对企业预算管理的编制进行适当的补充或者改进，以便顺应繁杂多变的外部企业环境。更重要的是企业预算管理要有一定的科学性、合理性以及开放性，这样才能使企业的生产经营环境与企业面临的现实环境之间的差距进一步减小，强化预算管理在企业内部控制中的有效性，提升预算管理对加强企业内部控制的作用，从而切实加强企业内部控制。

（三）合理控制经营活动以便提高经济效益为了强化预算管理在企业内部控制中的作用，就要合理地控制企业的经营活动。首先，企业内部控制过程中要建立成本控制体系，积极有效地实行成本管理责任制。对企业成本进行控制依据的是企业预算管理中规定的成本目标，即在企业的曰常经营活动中对员工的劳动耗费进行及时调整并且采取有效的约束，出现偏差及时改正，使预算管理规定的成本目标得以顺利实现，有利于企业成本不断降低。其次，是对企业内部原材料的采购价格进行预算管理，企业对原材料的采购价格的高低直接影响采购成本的多少，企业内部控制中预算管理对原材料的采购价格会或多或少地出现一定的偏差，关键因素是企业内部采购人员对市场信息掌握不到位或者是与供应商提供的信息不对称所导致的。企业可以实行较为公开化的采购方案，例如采取招标采购，目的是利用大量的不同供应商之间的竞争来获得价格利益。最后，是对企业原材料消耗的管理与预算。在企业的生产活动中，生产产品是最主要的活动，而原材料在产品成本中占的份量很大，这就需要企业内部控制进行合理的预算，制定各项原材料的消耗量，然后限定原材料的供应，尽可能地降低对原材料的消耗，在提高企业环境效益的同时提高经济效益。

综上所述，预算管理是一种高效的控制管理方式，对于解决企业内部控制问题发挥着至关重要的作用。预算管理和企业内部控制之间互相促进、协同发展以及相辅相成，企业通过预算管理将战略目标转换成更适合企业发展的预算目标，借此引导企业的各项生产经营活动；同时，预算管理在强化企业内部控制中还需要有一定的措施来积极更新观念。对预算目标在经营活动中所取得的业绩进行科学合理的考核，在一定程度上反映了企业内部控制的最基本要求。建立健全企业内部控制体系，使预算管理在加强企业内部控制中真正发挥重要作用。